开展以规范内部控制为重点的以案促改工作方案（附内部控制失效典型案例剖析）

开展以规范内部控制为重点的以案促改工作方案
为深化标本兼治，夯实治本基础，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐有效机制，根据局党委《关于印发的通知》（x煤地党发xx号）文件精神，对照《xx纪委监委驻xx纪检监察组2020年以案促改工作要点》（x驻自然资纪监发x号）要求，结合我队内部控制方面存在的突出问题开展以案促改工作，现制定如下工作方案：
一、指导思想
坚持以____思想，特别是_关于深化标本兼治、不断以治标促进治本和一体推进不敢腐、不能腐、不想腐的重要战略思想为指导，全面_的_和_中纪委四次全会、十届省纪委五次全会精神及省自然资源厅、局和队全面从严治党工作会议精神，坚持提升以案促改针对性，抓住薄弱环节，注重求实求效，力戒形式主义，坚定不移高质量推进以案促改，切实解决工作中的突出问题，充分发挥标本兼治作用，为推动全队各项事业高质量发展营造良好的环境。
二、工作目标
继续推进“以案促改+专项治理”为基本模式的以案促改工作。本次以案促改将以我队在内部控制方面存在的问题为重点，结合内部控制方面的案例剖析，从实体、部门、项目部、钻机等全方位分析查找内部控制中存在的管理松软、审核不严、制度不全或制度执行不到位等突出问题，精准制定整改措施，解决内部控制中的实际问题，建立一批管用实用制度，推动以案促改工作目的与效果相统一，确保以案促改工作取得实效。
三、方法步骤
（一）宣传动员阶段
2020年4月28日至5月10日为宣传动员阶段。
一要召开以案促改动员会和警示教育大会。队党委集中召开以案促改动员会和警示教育大会，重点讲解本次以案促改的目的意义，积极传达通报的典型案例，统一干部职工思想认识，提升政治站位，增强行动自觉。二要召开党委会、中层以上干

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契机，把整改解决突出问题贯穿以案促改全过程，把集中整改和长期整改、堵塞漏洞和源头治理、解决问题和推动发展结合起来。要强化制度的执行力和约束力，着力解决因“两个责任”履行不到位导致制度缺失和制度执行不力的问题，实现落实“当下改”的治标举措与建立“长久治”的治本机制的有机结合。二要针对内部控制中存在的问题，结合工作实际对现有规章制度进行清理、评估、修订、完善，堵塞漏洞，补齐短板，建立健全制度执行的有效机制。要注重各管理环节的有效衔接，理顺工作关系，打破部门壁垒，同一工作要做到连贯性和一致性，制定完备的管理路线图。三要注重内部控制的监督检查、自我评价和信息公开，不断改进和完善内部控制。要注重内部控制考评问责，在党员干部中牢固树立“有权就有责”和“落笔就有责”的工作理念，不断强化自我监督、自我约束的自觉性，保证内控制度的有效实施。
（五）监督检查阶段
2020年7月为监督检查阶段。
通过以案促改，组织开展内部整改督导检查，要取得“查处一案、警示一片、治理一方”的效果，队纪委将组织财务、审计等部门对以案促改工件进行严格监督检查。监督检查的重点是看各实体（部门）及党员干部在以案促改中“查找问题是否精准、突出问题是否整改、工作效果是否明显、制度落实是否到位、制度建设是否完善”。各实体（部门）要于6月底前向队纪委提交以案促改工作总结，重点总结开展以案促改的典型做法、存在的问题和取得的成效等。队纪委要对以案促改工作进行全面总结并按时上报。对开展专项整治工作消极应付、敷衍塞责、搞形式的实体（部门）和个人进行通报批评；对专项整治工作不认真、不扎实导致同类案件或问题重发、多发，造成严重影响的实体（部门）和个人，依据有关规定严肃追责。
四、工作要求
队党委认真履行主体责任，强化责任担当，建立完善党委统一领导、纪委主导推进、部门协调配合、党支部和实体（部门）具体落实的领导_和工作机制，有力推动内部控制管理取得实效。
（一）压实工作责任。队党委、各支部要全面履行主体责任，把加强内部控制作为提升经营管理水平、提高干部队伍作风形象的突破口，认真研究部署，精心组织实施。党委书记是第一责任人，要亲自抓、总负责，班子成员要落实“一岗双责”，加强对分管部门和内部控制管理工作指导。队纪委要切实履行监督责任，主动协助党委抓好工作落实。要层层传导压力，着力解决发生在职工群众身边的内部控制实施中产生的问题。
（二）形成工作合力。队党委要高度重视，加强领导，统筹协调做好以案促改工作，深入查摆全队在内部控制中存在的问题。纪检监察科要建立信息共享、协调配合、检查考核等机制，发挥主导推进作用。政治部要通过多种形式宣传在加强内部控制中的典型案例和突出成效，扩大覆盖面、影响力，教育党员干部受警醒、明纪律、知敬畏。
（三）务求工作实效。要统筹安排以案促改工作，不拘泥于本方案规定的方法步骤，可根据工作实际，各阶段工作一体推进，以取得实效为开展工作的出发点和落脚点，切不可按部就班，搞成形式主义。要按照“问题找不准不放过、原因分析不透不放过、整改措施不过硬不放过、党员干部受教育成效不明显不放过”的标准，扎实推进以案促改各项工作，以职工群众反映、解决实际问题质量、干事创业氛围、制度建设等来科学合理评价以案促改效果。队纪委要跟踪各实体（部门）以案促改工作进度，加强督促指导，重点监督工作推进缓慢、开展深度不够、效果不明显等以案促改中存在的问题。
附件：某单位发生的内部控制失效典型案例剖析
一、典型案例概况
2011年—2014年底，杨某琴的私人钻机作为外协钻机，参与了该单位第一、二、三、五4个工程处13个钻孔的施工，涉及结算应支付总工程款为4617052.77元。期间，杨某琴以该单位一、三工程处未及时支付工程款为由，于2016年7月将该单位起诉到郑州市某区人民法院。经一审判决，判令该单位支付杨某琴工程款779378.23元，案件受理费、鉴定费等诉讼费用由该单位承担。由于对判决不服，该单位随即进行上诉。
在二审期间，该单位委托某具有司法审计资质的会计事务所进行专项审计，并在发回重审后申请法院委托某司法鉴定所进行了笔迹司法鉴定，这两项审计及鉴定结果结合其他证据，该单位向杨某琴多支付了工程款270075.70元，该单位同时也对此提起了反诉。
经法院审理认为，杨某琴系该单位退休职工，其承包该单位的地质勘查钻探项目施工，双方形成承包合同关系。杨某琴作为承包人完成施工项目后，该单位应按照约定向杨某琴支付相应的工程款。如存在欠付情形，则该单位应继续履行支付义务；如存在超额支付情形，则该单位有权向杨某琴主张返还超额部分。
根据法院查明的事实，该单位下属第一工程处向杨某琴超额支付348276.77元，第二工程处超额支付45387.95元，第三工程处欠付103589.02元，第五工程处欠付20000元，该单位4个工程处总计超额支付杨某琴270075.70元（348276.77元+45387.95元-103589.02元-20000元），该单位主张杨某琴返还工程款270075.70元，于法有据，法院予以了支持。经2019年12月河南省郑州市某区人民法院终审判决，判令杨某琴自判决之日起十日内返还该单位工程款270075.70元。
2020年4月1日，杨某琴返还该单位工程款270075.70元及反诉案件受理费2676元和鉴定费19200元共计291951.70元，已全部执行到该单位账户。
此案例中，尽管通过诉讼挽回了单位的经济损失，但也充分暴露出该单位在内部控制实施中，业务流程、监督稽核、信息公开等制度执行环节存在的问题。下一步，将根据相关政策法规对相关责任人进行处理。
二、典型案例剖析
（一）这是一起典型的内部控制“失效”案例。一是内部控制链条缺失。内部控制贯穿着单位生产经营活动的始终，需要各业务部门密切配合，实现全流程控制。本案例中，项目管理及核算、合同管理、财务稽核等业务环节各自为政，内部控制关键链条缺失，制度设计流于表面，未能形成相互制约、相互监督的工作机制。二是内部控制_力不强。本案例中，内部控制未能深入业务流程，全面梳理风险隐患，难以发现和解决业务活动中的根本问题，并及时调整、优化。三是部门之间协调不 ……

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